很多老闆都有這樣的經驗：帳戶裡的錢看起來不少，但一收到「稅單」，才發現根本沒預留。原本打算進貨、發薪的資金，就這樣被稅金打亂資金運用規劃。
我是浩芮（Nell），台灣首位結合「企業營運財務」與「企業主個人財務」規劃的國際理財規劃師（CFP）。我專注於通過財務報表和金流規劃，幫助企業實現「不僅賺得到，還能留得住，更能長得更多」的目標。目前，我已協助多間科技製造、餐飲、室內設計、工程行等企業穩健營運，妥善配置金流，同時為企業主提供優質的財務規劃，歡迎與我預約30分鐘了解財務規劃流程，實現創業後安穩退休的夢想。
「老闆，這季的營業稅是 $158,000 元喔！」
幾分鐘前，身為一位創業三年的餐飲老闆，小陳看著店裡滿滿的人潮，滿意地想著這個月營收不錯，盤算增聘一位外場幫手，並多準備一些食材。
沒想到，一則來自會計師的訊息，卻讓他冷汗直冒。
「$158,000元？怎麼會這麼多？糟糕，最近才剛採購一批酒類和包材，也付了新烤箱的尾款，公司帳戶的現金還夠嗎？」
他急忙拿起手機登入網路銀行，東拼西湊確認所有帳戶餘額，足夠湊齊稅金後，才鬆了口氣。
只是小陳餘悸猶存的想著「這下稅金是勉強付完了，但帳戶裡的現金也差不多用盡。接下來，我還有哪些大筆的現金支出嗎？他站在店門口絞盡腦汁的想著⋯⋯」
（延伸閱讀：現金流就是公司的呼吸！企業財務顧問教你 3 步驟打造健康現金流）
為什麼會這樣？關鍵在於：看得到的錢≠能花的錢
小陳的經歷，或許是許多老闆們得的共同經驗：收到稅單，才發現資金不夠又得按時納稅，最後打亂採購與現金調度。這問題的根源，來自一個人性盲點：
把「看得到的錢」當成「可以花的錢」。
在協助企業財務管理及營運的實務中我發現，老闆們多半習慣將所有資金，零散放在各個「沒設定特別用途」的銀行帳戶裡，並將帳戶的所有錢，誤認為是公司能夠自由動用的資產。
這就是所謂的，把「看得到的錢」，當成了「可以花的錢」。
例如，帳戶加起來有100萬，就覺得這100萬都能拿來自由使用。但你知道嗎？公司的每一筆營業收入，其實都內含了一筆「不屬於我們」的錢，也就是幫政府「代收」的營業稅。
這筆錢只是暫時寄放在公司，每兩個月就必須準時歸還給政府。一旦我們毫無意識動用了這筆「保管金」，就等於為未來的現金流埋下未爆彈。當繳稅日一到，財務危機便隨之出現。
（延伸閱讀：營收破千萬卻沒賺錢？真實案例道破創業老闆的3大財務盲點）
出乎意料簡單的避險解法！「分割帳戶」就對了
想防止將錢無意識花掉的最好方法，就是將它從你平常使用的帳戶中，分割出來。看不到，也就花不掉。這個方法不需要複雜的會計軟體或財務報表，只需要一個額外的銀行帳戶，以及一個簡單的轉帳習慣，就能有效執行。
三步驟建立稅金預留制度
第一步：立刻開設「稅金預備帳戶」
指定一個現有的任何帳戶帳戶當成「稅金水庫」。遵守只進不出的原則，裡頭的錢除了支付營業稅以外，皆不能動用。
第二步：到底要存多少？每月提撥營收 5%
面對稅務，我們的首要目標是「絕對不要有資金缺口」。因此，我會建議所有老闆們，先從最簡單的方式開始建立習慣。
建議提撥率： 營業額的 5%
執行方式： 無論這筆收入未來有多少可以扣抵的進項，你都先固定將營業額的5%存入「稅金預備帳戶」。
「先建立習慣，再追求精準」。這方式能讓你無腦操作，只需紀律地執行一個動作，就能確保繳稅日那天，帳戶裡的錢「只會多，不會少」。
小提醒： 實務上，公司為了營業而取得的進貨、水電等發票（進項稅額）是可以抵稅的。正因如此，採用「預存5%」可能會提撥較多稅金，但也是最安全的方法。你也可以在執行一段時間後，與財務顧問和會計師共同討論出適當的提撥率。
第三步：建立「固定撥款日」，打造「自動化」習慣
最後，我們要設定固定轉帳日。務必養成習慣，在每週五或每月固定一日，登入網路銀行將營收加總，並按比例從「收入帳戶」轉到「稅金預備帳戶」。這動作，就像你會固定支付薪水和貨款一樣，把「撥款繳稅」當成你經營的必要流程，也避免不固定時間所造成的帳務混亂。
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【實戰演練】
來，拿出計算機，讓我們直接用小陳的案例來算一次，你會發現它比想像中容易得多。
主角：小陳的餐廳
本月營業額：$300,000 元
這個月應該存入「稅金預備帳戶」的錢是：
營業額×5%=$300,000×5%=$15,000
也就是說，小陳這個月應該從他的主要收入帳戶，轉出 $15,000 元到他的「稅金預備帳戶」裡放好。
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從「心驚膽跳」到「心中有底」
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以餐飲業為例，許多老闆會直接到傳統市場或批發商進貨，雖然每天都花了不少錢買食材，但供應商多半不會開立統一發票。營建業也是類似狀況，許多工班或材料費用雖然支付金額高，但常常拿不到可用來抵扣的發票。
結果就是：雖然公司每月花了不少成本在營運，但這些支出無法用來抵扣營業稅，最後報稅時要繳的金額還是很高。如果此時又誤把這筆「代收稅金」挪去其他支出，一到繳稅日就會面臨現金流危機。
幸好，解法永遠不難。現在就打開網銀，為你的事業開立第一個「稅金預備帳戶」實行「分割帳戶、預留5%稅金」這個簡單的紀律，今天行動，明天就更穩！（延伸閱讀：客戶專訪｜財務也需要修繕！顧問如何重繪實八設計事務所的創業藍圖？）
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